Cryptomonnaies : ce qu’il faut déclarer en 2025 !
Attention à la plus-value de cession en matière de Crypto.
En cette période de déclaration fiscale, nous vous rappelons que si vous avez procédé à des cessions de CRYPTO pour plus de 305 euros au cours de l’année 2024, il convient de remplir une déclaration 2086 (annexe à la 2042)
PRECISION :
Un échange de crypto (par exemple la cession de BITCOIN contre des ETHER) ne constitue pas un fait générateur de PLUS VALUE.
Seules les cessions de Crypto en contrepartie d’une monnaie fiduciaire (dollars, euros…) constituent un fait générateur de PLUS VALUE
POINT IMPORTANT
La plus-value se calcule par comparaison entre le prix d’achat (utilisation d’une monnaie fiduciaire pour acquérir une crypto ) d’entrée dans le patrimoine et le prix de cession (vente d’une CRYPTO contre une monnaie fiduciaire)
Attention les frais payés aux prestataires (souvent une plateforme d’exchange) sont déductibles (frais d’achat, frais de cession), ce qui constitue une bonne nouvelle car ils sont souvent importants
Exemple (sans considération des frais de gaz pour plus de simplicité) :
Vous avez acquis des SOLANA via COINBASE en 2021 pour 1.000 euros
En 2022, vous les avez échangés contre des BITCOIN (100%)
En 2023 vous avez échangés vos BITCOINS contre des ETHER (100%)
En 2024 vous vendez vos ETHER (100%) pour 1500 euros.
En 2025 dans votre annexe 2086, vous allez déclarer en prix d’acquisition 1.000 euros et en prix de cession 1500 euros. Les valeurs intermédiaires ne comptent pas, et les échanges de CRYPTO n’ont pas généré de plus-value ou de moins-value. Vous pourrez en revanche déduire des 1500 euros l’ensemble de vos frais prélevés par COINBASE lors des différentes opérations depuis 2021
POINT IMPORTANT
Chaque cession de Crypto doit être déclarée.
2 cas spécifiques
1/ Vous vendez en 2024 la totalité des cryptos que vous avez achetés en plusieurs fois.
Il est fréquent d’acheter des cryptos de manière régulière pour lisser les effets du caractère spéculatif de ses actifs (technique du DCA « Dollars Cost averaging »)
Auquel cas il conviendra de retracer l’entrée dans le patrimoine de tous les cryptos cédés en 2024. Cela peut représenter un gros travail. La plupart des applications exchanges propose des relevés de compte précis, ce qui vous permettra de retracer les origines. Attention en revanche si vous faites des transferts entre plusieurs Wallets au cours de la détention des crypto (HOT WALLET vers COLD WALLET), cela peut devenir fastidieux.
2/Vous vendez en 2024 une partie des cryptos que vous acquis au cours des années précédentes. Il convient alors de faire un calcul un peu plus complexe
Exemple en février 2023, vous avez acquis 1.000 euros de bitcoin
En août 2024, ces bitcoins sont évalués 1200 euros €.
Vous procédez à une cession de 450 €.
La plus-value afférente à cette cession est déterminée comme suit : 450 – (1.000 x 450 / 1200) = 450 – 375 € = 75 €.
La plus-value est ensuite taxée par défaut à la FLAT TAX de 30% (12.8% d’impôt et 17.2% de prélèvement sociaux) ou sur décision du contribuable à l’IRPP (ce qui peut dans certain cas être intéressant)
ATTENTION
La plupart des Exchanges étant située dans un pays étranger, la déclaration 3916 (détention de comptes à l’étranger) devra également être remplie.
Et n’oubliez pas que l’administration fiscale surveille les mouvements bancaires. « OUBLIER » de déclarer ses plus-values Crypto est une très mauvaise idée.